Компенсация при увольнении: почему сумма выходит меньше ожидаемой

Последняя сумма от работодателя почти всегда обманывает ожидания. В голове держится оклад, а на карту приходит заметно меньше. Объяснений обычно не дают: в листке стоят строки, которые никто не расшифровывает.

Компенсация при увольнении — не единственная строка в этом листке. Разберём все выплаты при увольнении по частям: что вам должны, из чего складывается каждая сумма и почему итог отличается от ожидаемого.

Что вам должны в последний рабочий день

Состав зависит от основания увольнения. Но две выплаты положены всем и всегда.

Первая — зарплата за фактически отработанное время последнего месяца, вместе с надбавками и премиями по системе оплаты труда. Вторая — компенсация за неиспользованный отпуск за весь срок работы (ст. 127 ТК).

Дальше начинаются различия. Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства зависят от того, по какой статье вас увольняют. Плюс суммы, обещанные трудовым или коллективным договором: годовая премия, доплата за стаж.

Компенсация при увольнении за отпуск в этот список различий не попадает — она положена в любом случае. Все причитающиеся суммы выплачиваются в день увольнения (ст. 140 ТК). Задержали хотя бы на день — за каждый день просрочки работодателю начисляются проценты в вашу пользу.

Компенсация за отпуск: за всё, что не отгуляли

Компенсация за неиспользованный отпуск платится за все неиспользованные отпуска, а не за последний год работы (ст. 127 ТК). Три года подряд не ходили в отпуск — считают все три.

У этих денег есть альтернатива. По письменному заявлению отпуск можно отгулять целиком, а днём увольнения станет последний день отпуска (ст. 127 ТК). Работает такой вариант не всегда: отпуск с последующим увольнением не дают тем, кого увольняют за виновные действия.

Откуда взялись 2,33 дня и почему это не норма закона

Стандартный ежегодный отпуск — 28 календарных дней за рабочий год. Разделите 28 на 12 месяцев, и получится 2,3333… дня за каждый отработанный месяц.

Это арифметика, а не норма права. Статьи ТК или пункта постановления с числом «2,33» не существует — искать его бесполезно. Цифра живёт в калькуляторах и расчётных листках просто потому, что деление у всех одно и то же.

Отсюда два практических следствия. Округлять эту цифру «для удобства счёта» не нужно: официального разъяснения на такое округление нет. А если ваш отпуск длиннее 28 дней, делить надо свою продолжительность, а не стандартную.

Правило одиннадцати месяцев: документ 1930 года всё ещё работает

Отработали 11 месяцев или больше — компенсация полная, за все 28 дней, независимо от основания увольнения. Это п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утверждённых НКТ СССР 30.04.1930 № 169.

Год не опечатка. Правила 1930 года действуют до сих пор — в части, которая не противоречит Трудовому кодексу. Читателя это обычно удивляет, но именно на них опираются бухгалтерия и суды.

У правила есть вторая половина, о которой знают реже. При стаже от 5,5 до 11 месяцев полная компенсация тоже положена, но только по закрытому перечню оснований:

• ликвидация организации;
• призыв на военную службу;
• направление на учёбу;
• перевод на другую работу;
• выявленная непригодность к работе.

Во всех прочих случаях при стаже меньше 11 месяцев компенсацию считают пропорционально отработанным месяцам. Уход по собственному желанию после десяти месяцев работы — как раз такой случай.

Как считают месяцы и округляют дни

Стаж почти никогда не заканчивается ровно в последний день месяца. Остаток округляют по п. 35 тех же Правил: «излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца».

На практике это выглядит так. Отработали 7 месяцев и 18 дней — считают 8 месяцев. Отработали 7 месяцев и 12 дней — считают 7.

С самими днями компенсации сложнее. Письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17 прямо говорит: округление дней законодательством не предусмотрено. Организация вправе округлять по своему решению, но тогда «не по правилам арифметики, а в пользу работника».

Пример из того же письма: 20,4 дня округляются до 21, а не до 20. Обратное округление — уже нарушение ваших прав.

Расчёт компенсации при увольнении: формула из закона

Расчёт компенсации при увольнении задают ст. 139 ТК и Положение, утверждённое ПП РФ от 24.12.2007 № 922. Расчётный период — 12 календарных месяцев перед месяцем увольнения. Берут фактически начисленную зарплату и фактически отработанное время.

База — средний дневной заработок. Пункт 10 Положения описывает его дословно: заработок «исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3)».

Число 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце. Именно оно и создаёт разрыв с ожиданиями: люди делят оклад на рабочие дни, а закон делит на календарные.

Если какие-то месяцы отработаны не полностью, формула меняется. Сумму зарплаты делят на 29,3, умноженное на число полных месяцев, плюс календарные дни неполных. Дни неполного месяца считают отдельно: 29,3 делят на число календарных дней месяца и умножают на календарные дни, приходящиеся на отработанное время.

Из расчётного периода выпадают целые куски. По п. 5 Положения исключаются:

• периоды, когда за работником сохранялся средний заработок;
• больничные и пособие по беременности и родам;
• простой по вине работодателя или по не зависящим от сторон причинам;
• забастовка, в которой работник не участвовал, но не мог работать;
• дополнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами.

Заработок за эти периоды в расчёт тоже не идёт.

Пример: 60 000 ₽ оклада и 33 850 ₽ на руки

Человек устроился 1 марта с окладом 60 000 ₽ и увольняется 18 октября по собственному желанию. В отпуске за это время он не был ни разу.

Стаж для отпуска — 7 полных месяцев и 18 дней. Излишек больше половины месяца, поэтому по п. 35 Правил его округляют до полного: в расчёт идут 8 месяцев. Дней компенсации: 8 × 2,3333 = 18,67. Работодатель округляет в пользу работника — до 19 дней.

Теперь средний дневной заработок. Полностью отработаны 7 месяцев, начислено 420 000 ₽. Делим на 29,3 × 7 = 205,1 и получаем 2 047,78 ₽ в день.

Сумма до налога: 19 × 2 047,78 = 38 907,82 ₽. НДФЛ по ставке 13% — 5 058 ₽. На руки выходит около 33 850 ₽ вместо ожидаемого «примерно оклада».

Ошибки здесь нет: компенсация при увольнении считается от календарных дней, а не от рабочих. Девятнадцать дней отпуска — это не месяц работы. Доработай этот человек до 11 месяцев, компенсация была бы полной: 28 × 2 047,78 = 57 337,84 ₽ до налога.

Выходное пособие: кому положено и сколько

Выходное пособие — это не компенсация за отпуск и не «прощальные» деньги. Основания для него перечислены в ст. 178 ТК, и список закрытый.

При ликвидации организации и при сокращении численности или штата работнику выплачивают выходное пособие в размере одного среднего месячного заработка. Срок тот же — день увольнения.

При увольнении по собственному желанию выходного пособия нет. Причина простая: такого основания в ст. 178 ТК не предусмотрено. Работодатель вправе прописать доплату в трудовом или коллективном договоре, но по закону он ничего не должен.

Сокращение: что доплачивают за второй и третий месяц

Компенсация при сокращении не заканчивается одним средним заработком. Закон даёт ещё два месяца поддержки, но получить их нужно самостоятельно — автоматически они не приходят.

За второй месяц платят средний месячный заработок или его часть, пропорционально периоду, когда человек оставался без работы. Обратиться к бывшему работодателю нужно письменно и не позднее 15 рабочих дней после окончания второго месяца. Деньги выплачивают в течение 15 календарных дней со дня обращения.

За третий месяц заработок сохраняют по решению органа службы занятости. Условий два: встать на учёт в течение 14 рабочих дней со дня увольнения и не найти работу за два месяца.

Есть и третий вариант. Работодатель вправе выплатить единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка взамен выплат за второй и третий месяцы. Если за второй месяц уже что-то заплатили, эту сумму зачтут.

Двухнедельное пособие: шесть оснований

Отдельная группа увольнений даёт выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 178 ТК). Оснований ровно шесть:

1. отказ от перевода по медицинскому заключению либо отсутствие у работодателя подходящей работы — п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК;
2. призыв на военную службу или на альтернативную гражданскую — п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК;
3. восстановление работника, ранее выполнявшего эту работу — п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК;
4. отказ от перевода в другую местность вместе с работодателем — п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК;
5. признание полностью неспособным к трудовой деятельности по медицинскому заключению — п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК;
6. отказ от продолжения работы в связи с изменением определённых сторонами условий трудового договора — п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК.

Что удержат: налоги и взносы

Главный сюрприз ждёт как раз в отпускных деньгах.

Выходное пособие освобождено от НДФЛ в части, не превышающей трёхкратный средний месячный заработок. Для районов Крайнего Севера и приравненных местностей порог выше — шестикратный (п. 1 ст. 217 НК). Всё, что сверх, облагается налогом в общем порядке.

А вот компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ полностью. Это прямая оговорка п. 1 ст. 217 НК: доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска не освобождаются от налога на основании этой статьи. Никакого льготного порога для них нет.

Со страховыми взносами конструкция та же (п. 1 ст. 422 НК): пособие в пределах кратности освобождено, а компенсация за отпуск прямо исключена из льготы. Поэтому компенсация при увольнении за отпуск приходит уже за вычетом налога — не менее 13%, а при годовой базе свыше 2,4 млн ₽ по вашей ставке НДФЛ.

Как проверить свой расчёт

Проверить компенсацию при увольнении можно самостоятельно, без юриста. Запросите у работодателя расчётный листок и справку о среднем заработке — выдать их обязаны.

Дальше сверьте три вещи: число месяцев стажа с учётом правила половины, число дней компенсации и средний дневной заработок. Расхождение чаще всего прячется в первом пункте, а не в последнем. Если цифры не сходятся, попросите письменное объяснение расчёта.

Частые вопросы

Какие выплаты положены при увольнении по собственному?

Зарплата за отработанные дни, компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК) и суммы, обещанные трудовым или коллективным договором. Выходного пособия нет — такого основания в ст. 178 ТК не предусмотрено. Всё выплачивают в день увольнения (ст. 140 ТК).

Как считается компенсация за отпуск?

Число дней умножают на средний дневной заработок. Дни считают примерно по 2,33 за каждый полный месяц при стандартных 28 днях отпуска. Заработок берут за 12 месяцев перед увольнением и делят на 12 и на 29,3 (п. 10 Положения, утв. ПП РФ от 24.12.2007 № 922).

Что доплачивают при сокращении?

Один средний месячный заработок сразу, затем средний заработок за второй месяц по письменному обращению и за третий — по решению службы занятости. Работодатель вправе заменить второй и третий месяцы единовременной выплатой в размере двух средних месячных заработков.

Удерживают ли налог с компенсации?

С компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ удерживают полностью, льготы для неё нет (п. 1 ст. 217 НК). Выходное пособие налогом не облагается в пределах трёх средних месячных заработков, на Крайнем Севере — шести.

Отработал меньше года — компенсация будет?

Будет. Компенсация при увольнении положена за любой отработанный период. При стаже 11 месяцев и больше она полная, за все 28 дней; при меньшем — пропорционально, примерно по 2,33 дня за месяц.

Материал носит информационный характер и не является рекомендацией по трудоустройству или индивидуальной юридической консультацией. Условия вакансий, тарифы сервисов и суммы уточняйте у работодателя; правовые нормы приведены на дату публикации.