Декларация УСН 2026: новая форма с 1 марта и срок для ИП — 27 апреля

Правила поменялись сразу в двух местах, и это не косметика. Декларация УСН 2026 подаётся на бланке, которого раньше не существовало. А срок для предпринимателей сдвинулся вперёд на два дня — и почти ни один справочник об этом не пишет.

Ниже — что изменилось в форме, до какого числа отчитываться, когда платить налог и что в отчётности поменял новый порог по НДС.

Новая форма: приказ, который отменил прошлогодний

Бланк утверждён приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Минюст зарегистрировал его 26 декабря 2025 года под номером 84818. Код по КНД остался прежним — 1152017.

Форма действует с 1 марта 2026 года. Применяется она начиная с отчётности за 2025 год. Прежний бланк отменён: это приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Переделали не всю декларацию, а два раздела — 2.1.1 и 2.2. Их привели в соответствие с поправками по НДС и новыми лимитами. Остальные листы узнаваемы, заново разбираться в структуре не придётся.

Смысл обновления в этом и состоит: изменились два расчётных раздела, а не сам принцип расчёта налога. Порядок сбора цифр остался прежним.

Есть и переходная поблажка, о которой знают немногие. Письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@ говорит прямо: за 2025 год рекомендуется новая форма, но принимается и прежняя. Если бухгалтерская программа обновилась с задержкой, отчёт всё равно возьмут.

Декларация УСН «Доходы» 2026 года заполняется на том же бланке, что и вариант для «Доходов минус расходы». Отдельной формы под каждый объект налогообложения нет — код по КНД один на всех.

Сдача декларации УСН 2026: даты, в которых ошибаются справочники

Сроки записаны в статье 346.23 НК. Организации отчитываются до 25 марта, предприниматели — до 25 апреля.

Но в календарь вмешивается выходной. Если крайний день выпал на субботу или воскресенье, он переезжает на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Период	Кто сдаёт	Крайний срок
за 2025 год	организации	25 марта 2026
за 2025 год	ИП	27 апреля 2026
за 2026 год	организации	25 марта 2027
за 2026 год	ИП	26 апреля 2027

Скажем прямо: почти все справочники пишут «до 25 апреля» и на этом останавливаются. Человек, который отправит отчёт в понедельник 27 апреля 2026 года, не опоздает ни на день. Через год история повторится: 25 апреля 2027-го — воскресенье, и срок уходит на 26-е.

Два лишних дня кажутся мелочью ровно до того момента, пока они не понадобились.

Отдельно про будущий период. Декларация по УСН за 2026 год сдаётся уже весной 2027-го: организациями 25 марта, предпринимателями 26 апреля.

Отчёт сдан — налог ещё не уплачен

Сдача декларации УСН в 2026 году закрывает отчётность, но не платёж. Это две разные даты.

Декларацию и деньги часто путают, а календари у них разные. Сроки уплаты записаны в п. 7 ст. 346.21 НК.

Авансы перечисляются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. В 2026 году это 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Налог по итогам года организации платят 28 марта, ИП — 28 апреля.

За 2025 год у организаций срок сдвинулся на 30 марта 2026 года: 28-е выпало на субботу. У предпринимателей 28 апреля 2026 года — рабочий день, переноса нет.

Картина получается любопытная. Организация сдаёт отчёт 25 марта, а платит 30-го. ИП сдаёт 27 апреля, а платит 28-го.

Отсюда практическое следствие. Отправленная декларация сама по себе деньги в бюджет не переводит, и наоборот: уплаченный налог не заменяет отчёт. Просрочка по каждой обязанности считается своя, и санкции за них разные.

Авансы — тоже самостоятельная история. Отдельной отчётности по ним нет: суммы за I квартал, полугодие и 9 месяцев просто попадают в годовую декларацию. Но платить их нужно в срок, не дожидаясь весны.

Ставки: 8% и 20% больше не существует

На упрощёнке осталось две ставки — 6% с доходов и 15% с разницы между доходами и расходами. Повышенные 8% и 20% отменены с 1 января 2025 года. Их до сих пор подставляют в чужие калькуляторы и переписывают из старых статей.

Регионы вправе снижать ставку: до 1–6% на объекте «Доходы» и до 5–15% на «Доходах минус расходы». Конкретная цифра ищется в законе вашего субъекта — единой таблицы по стране не существует.

Отдельно живут налоговые каникулы со ставкой 0% для части впервые зарегистрированных ИП. Они действуют до 31 декабря 2026 года.

Лимиты 2026: всё умножено на 1,090

Пороги по упрощёнке индексируются каждый год. Коэффициент-дефлятор на 2026 год — 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734). Отсюда четыре цифры, которые полезно держать в голове.

• Предельный доход, при котором сохраняется право на УСН, — 490,5 млн ₽.

• Доход за 9 месяцев для перехода на упрощёнку — 367,875 млн ₽.

• Остаточная стоимость основных средств — 218 млн ₽.

• Средняя численность работников — 130 человек.

Порог для перехода стоит особняком. Это доход за девять месяцев года, предшествующего переходу на упрощёнку, а не за год целиком. Остальные три цифры проверяются уже в процессе работы.

Превышение любого из порогов означает слёт с режима. Проверять их лучше не в апреле, а по ходу года.

НДС на упрощёнке: главная перемена 2026 года

Вот второе изменение, ради которого придётся перечитать свою отчётность. Порог освобождения от НДС снижен с 60 млн до 20 млн ₽ (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Считается доход за 2025 год — именно он определяет, будет ли освобождение в 2026-м. Уведомление подавать не нужно: освобождение предоставляется автоматически. Если доход перевалит за 20 млн уже в течение года, НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Спецставок для упрощенцев две. 5% применяется при доходах от 20 до 272,5 млн ₽, 7% — при доходах от 272,5 до 490,5 млн ₽. Выбрали спецставку — применять её придётся не менее 12 последовательных кварталов. Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22%.

Спецставка — решение не на один квартал. Двенадцать последовательных кварталов складываются в три года, и отказаться от 5% или 7% внутри этого срока не выйдет. Считать выгоду поэтому имеет смысл сразу на несколько лет вперёд.

Декларация по НДС сдаётся до 25-го числа месяца после квартала. Сам налог платится равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала. То есть к одному годовому отчёту добавляются четыре квартальных и двенадцать платежей.

Как это выглядит на практике. Предприниматель на «Доходах» закрыл 2025 год с выручкой 24 млн ₽. Отчёт за 2025 год он подаёт по новой форме до 27 апреля 2026 года.

Освобождения от НДС в 2026-м у него нет: 24 млн больше порога в 20 млн. Он работает по ставке 5% и сдаёт вторую декларацию — по НДС, каждый квартал. Год назад, при пороге в 60 млн, та же выручка не меняла для него ничего.

Кто отчитывается, даже если ничего не делал

Обязанность привязана к статусу, а не к деятельности. Пока предприниматель числится в реестре и остаётся на упрощёнке, отчёт сдаётся каждый год.

Не спасает ни отсутствие расчётного счёта, ни отсутствие клиентов. Не спасает и уплата взносов за себя — это отдельная обязанность, и одна другую не заменяет.

Отдельная ситуация — закрытие ИП. Отчитаться придётся и за неполный год, в котором деятельность прекратилась.

Нулевая декларация: 1 000 ₽ за молчание

Дохода нет — отчитаться всё равно нужно. Отсутствие выручки обязанность не отменяет, и это одна из самых дорогих иллюзий на упрощёнке.

Штраф считается по ст. 119 НК: 5% от неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Верхняя граница — 30% от суммы налога, нижняя — 1 000 ₽. По нулевому отчёту платить нечего, поэтому штраф выходит ровно 1 000 ₽.

Дальше начинается неприятное. Через 20 дней после крайнего срока налоговая вправе заблокировать счёт.

Основание — подпункт 1 пункта 3 статьи 76 НК. Решение может быть принято в течение трёх лет, так что «пронесло» — не про эту ситуацию.

Бумага или электронная отправка — и где выбора нет

Сдавать отчёт в электронном виде обязаны организации с численностью более 100 человек. То же правило действует для новых компаний с численностью свыше 100 и для крупнейших налогоплательщиков. Все остальные выбирают сами: можно и на бумаге.

А теперь контраст, который важно проговорить. Декларацию по упрощёнке обычный предприниматель вправе отнести в инспекцию распечатанной. Декларация по НДС — только электронно, без исключений.

Вывод простой. Пока действует освобождение, электронная подпись и оператор отчётности остаются вопросом удобства. Как только доход перешагнул 20 млн ₽, они превращаются в обязательное условие работы.

Заполнение декларации УСН 2026: что проверить перед отправкой

Короткий список, который снимает большую часть ошибок.

• Код по КНД на титульном листе — 1152017: по нему видно, что бланк актуальный.

• Разделы 2.1.1 и 2.2 переделаны сильнее прочих, поэтому проверяются внимательнее.

• Авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев уменьшают итоговую сумму к доплате.

• Ставка — 6%, 15% или пониженная региональная, а не отменённые 8% и 20%.

• Нулевой отчёт заполняется по тем же правилам и сдаётся в тот же срок.

Что сделать прямо сейчас

Декларация УСН 2026 сводится к двум проверкам: правильный бланк и правильная дата. Обе занимают пару минут.

Если вы ИП, отметьте в календаре 27 апреля 2026 года как крайний день отчёта и 28 апреля как крайний день уплаты. Если вы организация — 25 и 30 марта соответственно.

И сверьте доход за 2025 год с порогом в 20 млн ₽. Именно от него зависит, добавится ли к упрощёнке ещё одна декларация и ещё один календарь платежей.

Частые вопросы

До какого числа сдать декларацию УСН?

За 2025 год организации отчитываются до 25 марта 2026 года, ИП — до 27 апреля. Апрельский срок сдвинулся с 25-го числа: оно выпало на субботу (п. 7 ст. 6.1 НК). За 2026 год даты — 25 марта и 26 апреля 2027 года.

Какая форма действует в 2026 году?

Декларация УСН 2026 заполняется по бланку из приказа ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, код по КНД 1152017. Форма действует с 1 марта 2026 года и применяется с отчётности за 2025 год. За 2025 год примут и прежний бланк — так разрешает письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию?

Да, отсутствие дохода от отчётности не освобождает. Штраф за пропущенный нулевой отчёт — ровно 1 000 ₽ (ст. 119 НК). Через 20 дней после срока налоговая вправе заблокировать счёт.

Как заполнить декларацию ИП УСН 2026?

Проще всего в личном кабинете на сайте ФНС: он подставляет реквизиты и считает суммы сам. Проверьте два раздела, 2.1.1 и 2.2, — их поменяли под новые правила.

Что будет за опоздание?

Штраф — 5% от неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ (ст. 119 НК). Плюс блокировка счёта через 20 дней после крайней даты (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК).

Материал носит информационный характер и не является рекомендацией по трудоустройству или индивидуальной юридической консультацией. Условия вакансий, тарифы сервисов и суммы уточняйте у работодателя; правовые нормы приведены на дату публикации.