Самозанятость — это налог 4% с доходов от людей и 6% от компаний. Лимит — 2,4 млн ₽ в год. Оформляется в приложении «Мой налог» за минуты. Пенсионный стаж при этом не идёт — его набирают отдельно.
Считать выгоду только по ставке — самая частая ошибка в этой теме. 4% против 13% выглядит как готовый ответ.
Ответ не готов. Самозанятость дешевле по налогу и заметно проще по отчётности, но за это отдаётся то, о чём вспоминают через десять лет.
Ниже — обе стороны с цифрами: сколько заплатите, что нельзя, и что делать со стажем.
Что такое самозанятость с точки зрения закона
Юридически «самозанятость» — слово разговорное. В законе режим называется налогом на профессиональный доход, сокращённо НПД, и введён он отдельным федеральным законом (422-ФЗ).
Разница не только в терминах. Самозанятость — это налоговый режим, а не форма занятости. Вы не становитесь ни ИП, ни работником, ни особым субъектом трудового права.
Отсюда три следствия, которые сразу снимают половину вопросов:
- Трудовой договор и самозанятость совместимы. Можно работать в найме и параллельно платить НПД со своих клиентов.
- Записи в трудовую книжку самозанятость не даёт — трудовых отношений здесь нет.
- Никакой отчётности перед Соцфондом или Росстатом. Только чеки в приложении.
Применять режим вправе и обычное физлицо, и ИП. Разница между этими вариантами — в мелочах: у ИП остаётся расчётный счёт и возможность быстро сменить режим, у физлица меньше формальностей.
Сколько на самом деле платит самозанятый
Ставки закреплены в законе и зависят только от того, кто вам платит (ст. 10 422-ФЗ):
| Кто заказчик | Ставка |
|---|---|
| Физическое лицо | 4% |
| Компания или ИП | 6% |
Больше ничего. Ни взносов «за себя», ни фиксированных платежей, ни отчётности. Расходы налог не уменьшают — считается процент со всей поступившей суммы.
Сравним на конкретных числах. Доход 60 000 ₽ в месяц от частных клиентов:
| Режим | Налог с 60 000 ₽ |
|---|---|
| НПД, физлица-заказчики | 2 400 ₽ |
| НПД, заказчики-компании | 3 600 ₽ |
| По договору ГПХ (НДФЛ удержит заказчик) | 7 800 ₽ |
Отдельно про новичков есть приятная деталь. Государство даёт налоговый вычет — 10 000 ₽, и он расходуется автоматически (ст. 12 422-ФЗ).
Работает так: пока бонус не израсходован, из ставки 4% списывается 1 процентный пункт, из 6% — 2. То есть фактически вы платите 3% и 4%, пока не выберете все десять тысяч.
Важная точность формулировки. Ставок 3% и 4% в законе нет — это результат вычета. Заявление на него подавать не нужно, налоговая применяет его сама.
Лимит 2,4 млн рублей: что будет при превышении
Порог годового дохода — 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ). Это 200 000 ₽ в месяц в среднем, и коэффициент-дефлятор к этой сумме не применяется: цифра прямо в тексте закона.
В Думу вносились проекты о повышении лимита до 3,4 млн ₽, но приняты они не были. Пока действует 2,4 млн.
Что происходит, когда порог перейдён:
- Право на НПД теряется с момента превышения. Не с начала года и не с нового квартала — сразу.
- Налоговая снимает вас с учёта сама, без заявления, и уведомляет через «Мой налог» (ст. 5 422-ФЗ).
- Доход до превышения остаётся под 4% и 6%. Пересчитывать его никто не будет.
- Всё, что сверху, облагается по общим правилам. Для физлица без ИП это НДФЛ.
- Вернуться на НПД можно — при отсутствии долгов по налогам, обычно со следующего календарного года.
Практический вывод: если к октябрю вы подходите к двум миллионам, считать нужно заранее. Открыть ИП на упрощёнке до превышения дешевле, чем разбираться с НДФЛ после.
И одна гарантия, которую редко упоминают. Пока идёт эксперимент, повышать ставки и снижать лимит запрещено законом прямо (ч. 3 ст. 1 422-ФЗ). Сам эксперимент рассчитан до 31 декабря 2028 года включительно.
Как оформить самозанятость: три способа
Через «Мой налог». Приложение ФНС. Нужен паспорт и селфи — заявление и фотография формируются в самом приложении (ч. 4 ст. 5 422-ФЗ). Дольше всего занимает скачивание.
Через банк. Многие банки регистрируют самозанятость в своём приложении, подписывая заявление электронной подписью. Удобно, если счёт уже там.
Через Госуслуги. Заявление уходит в налоговую с портала (ч. 5.1 ст. 5 422-ФЗ).
Ключевая деталь про сроки: датой постановки на учёт считается день направления заявления (ч. 10 ст. 5 422-ФЗ). Периода ожидания нет — отказать могут, но «висеть в обработке неделю» вы не будете.
Госпошлины нет, ходить в инспекцию не нужно, ИП открывать не обязательно. Снятие с учёта — тоже одной кнопкой в приложении.
Налог на профессиональный доход: как он считается и когда платить
Механика простая, и в ней важны две даты.
Вы получили деньги — формируете чек в приложении. Это единственная ваша обязанность по отчётности: чек передаётся заказчику, а данные автоматически уходят в налоговую.
Дальше по календарю:
| Что | Когда |
|---|---|
| Налоговая присылает начисление за прошлый месяц | не позднее 12-го числа |
| Крайний срок уплаты | 28-е число |
Срок уплаты — 28-е, а не 25-е. Он изменился при переходе на единый налоговый счёт, но в старых статьях до сих пор стоит 25-е число. Ориентируйтесь на приложение: оно показывает актуальную дату.
Ещё две вещи из закона. Если начисление меньше 100 ₽, оно переносится на следующий месяц (ч. 2 ст. 11 422-ФЗ). И можно разрешить автосписание с карты, чтобы не помнить о датах вообще.
Налоговый период — календарный месяц. Декларации нет, книг учёта нет, кассы нет.
Кому нельзя быть самозанятым
Здесь начинаются ограничения, из-за которых режим подходит не всем. Не вправе применять НПД (ч. 2 ст. 4 422-ФЗ):
- Перепродающие товары. Купили дешевле, продали дороже — это не НПД. Исключение только для своих личных вещей.
- Имеющие работников по трудовым договорам. Помощник по договору подряда можно, оформленный сотрудник — нет.
- Работающие по агентским договорам, договорам поручения и комиссии — то есть в интересах другого лица.
- Продающие подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой.
- Добывающие и продающие полезные ископаемые.
- Майнящие цифровую валюту.
- Совмещающие с другими спецрежимами.
Отдельно — курьеры и доставка. Услуги по доставке с приёмом платежей за товар в интересах другого лица под НПД не попадают. Есть исключение: если расчёты идут через кассу, зарегистрированную продавцом товара. Именно поэтому курьерские сервисы оформляют партнёров по своим схемам, а не просто «как самозанятых».
Правило двух лет про бывшего работодателя
Норма, на которой ломаются самые популярные схемы «переведём тебя на самозанятость».
Доход от услуг заказчику, который был вашим работодателем менее двух лет назад, объектом НПД не признаётся (п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ).
Юридически это не запрет быть самозанятым. Это изъятие: конкретный доход просто не попадает под 4% и 6%. С него удерживается НДФЛ, а заказчик платит страховые взносы как за обычного исполнителя.
Типичная история выглядит так.
Человек работает по трудовому договору, получает 70 000 ₽ на руки. Работодатель предлагает: уволимся, оформишь самозанятость, будем платить 80 000 ₽ — тебе больше, нам дешевле. Через полгода налоговая видит, что единственный заказчик — прежний работодатель.
Итог: доход переквалифицируют, НДФЛ и взносы доначислят компании, а отношения могут признать трудовыми. Штраф за подмену трудового договора для юрлица — от 50 000 до 100 000 ₽ (ч. 4 ст. 5.27 КоАП). Работник при этом теряет и стаж за этот период, и трудовые гарантии.
Двухлетнее ограничение и есть защита от этой схемы. Оно написано не против вас.
Главный минус: стаж и пенсия
Самое важное, о чём в рекламных статьях про самозанятость молчат.
На НПД страховые взносы не начисляются. А стаж закон связывает именно с взносами: нет начисленных взносов — нет и периода в стаже (ст. 11 400-ФЗ). Значит ни стажа, ни пенсионных баллов сам режим не даёт.
Пять лет работы самозанятым — это пять лет пустоты в пенсионном плане.
Решение есть: добровольные взносы. Право прямо предусмотрено для плательщиков НПД (ст. 29 167-ФЗ). Суммы за 2026 год считаются от МРОТ — 27 093 ₽:
| Вариант | Сумма за год | Что даёт |
|---|---|---|
| Минимальный | 71 525,52 ₽ | 1 год стажа, 1,09 балла |
| Максимальный | 572 204,16 ₽ | 1 год стажа, 8,72 балла |
Заплатили меньше минимума — стаж зачтут пропорционально, а не обнулят. Заплатить нужно до 31 декабря того года, за который набираете стаж; на лицевом счёте это отразится до 1 марта следующего.
Антимиф. Часто пишут, что добровольными взносами можно набрать не больше половины требуемого стажа. Это ограничение на самозанятых не распространяется — оно относится к другим категориям плательщиков.
Больничных самозанятость тоже сама по себе не даёт. С 1 января 2026 года заработал отдельный эксперимент: можно добровольно платить взносы на случай нетрудоспособности.
Страховая сумма на выбор — 35 000 или 50 000 ₽, взнос 1 344 или 1 920 ₽ в месяц. Через полгода непрерывных платежей доступно 70% суммы, через год — 100%. Стажа этот эксперимент не добавляет.
Что меняется с 1 октября 2026 года
Если вы работаете через цифровую платформу — сервис доставки, маркетплейс, площадку услуг, — появляется новое правило.
Правительство установило критерий систематической занятости у одного заказчика: больше 60 часов в месяц на протяжении 6 месяцев подряд (Постановление Правительства РФ от 19.06.2026 № 760). Норма действует с 1 октября 2026 года и охватывает пятнадцать отраслей — от доставки и склада до IT-услуг и подбора персонала.
Смысл в том же, что и у правила двух лет: отделить настоящую самозанятость от замаскированного трудового найма. Человек, который шесть месяцев работает по 60+ часов на одну платформу, фактически сотрудник, а не независимый исполнитель.
Что это значит на практике. Если у вас один заказчик и полная загрузка — до октября стоит либо диверсифицировать клиентов, либо обсудить нормальное оформление. Самозанятость создавалась для тех, кто работает на себя.
Что делать прямо сейчас
Если решаете, стоит ли оформляться: посчитайте налог по своей реальной выручке и сравните с 13% НДФЛ. Разница — это то, что вы выигрываете. Потом вычтите из неё 71 525 ₽ в год на добровольные взносы, если стаж вам нужен.
Если оформляете: ставьте «Мой налог», регистрируйтесь, включайте автосписание. Первые 10 000 ₽ налога будут дешевле за счёт вычета.
Если вам предлагают перейти на самозанятость у текущего работодателя: правило двух лет делает такую схему нерабочей для обеих сторон. Соглашаться на неё — значит взять на себя чужой риск.
Частые вопросы
Сколько налогов платит самозанятый?
4% с поступлений от физлиц и 6% от компаний и ИП. Больше ничего обязательного нет: взносы «за себя», отчётность и касса не требуются. Новичкам первые 10 000 ₽ налога гасит вычет — фактически выходит 3% и 4%.
Какой лимит дохода и что будет при превышении?
2,4 млн ₽ за календарный год. При превышении право на НПД теряется сразу, налоговая снимает с учёта сама. Заработанное до превышения остаётся по льготным ставкам, всё сверх — по общим правилам.
Идёт ли стаж и когда платить налог?
Стаж сам по себе не идёт — взносы на НПД не начисляются. Набирать его можно добровольно: 71 525,52 ₽ за год стажа в 2026 году. Налог платится до 28-го числа следующего месяца, начисление приходит до 12-го.
Видит ли налоговая мои переводы на карту?
Автоматически по всем счетам — нет. Налог считается по чекам, которые формируете вы. Но при проверке инспекция вправе запросить выписку у банка, и тогда расхождение между поступлениями и чеками станет видно.
Можно ли совмещать самозанятость с работой по трудовому договору?
Да, это разрешено. Зарплата облагается НДФЛ как обычно, доход от своих клиентов — по НПД. Единственное ограничение: этим клиентом не может быть ваш работодатель или тот, кто был им менее двух лет назад.
Материал носит информационный характер и не является рекомендацией по трудоустройству или индивидуальной юридической консультацией. Условия вакансий, тарифы сервисов и суммы уточняйте у работодателя; правовые нормы приведены на дату публикации.
